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协会重要空白凭证管理实施细则

时间:2009-05-17 22:35:20来源: 作者: 点击:
  

20071231秘书长办公会讨论通过)

第一章 总 则

第一条 为了加强对重要空白凭证管理,规范重要空白凭证的使用、监督和核销,根据中国人民银行《有价单证及重要空白凭证管理办法》结合协会小额信贷业务和财务管理的需要,特制订本实施细则。

第二条  重要空白凭证是协会业务活动中资金或权利的载体,是重要的会计核算工具,必须严格管理。

第三条 协会重要空白凭证的管理原则是:统一设计审定,指定厂家印制,集中保管,定量发放、定时回收,会计、信贷部门专人管理。

第二章 基本规定

第四条 协会重要空白凭证由协会总部根据小额信贷业务需要,依据会计核算和管理的有关制度规定进行审定。

第五条  协会重要空白凭证的印制

(一)重要空白凭证由协会总部统一印制,分支机构不得自行印制重要空白凭证。

(二)印制计划由信贷部和财务部匡算凭证使用量,每半年或一年书面向秘书长办公会议报告印制计划,经审定后组织印制。

第六条  协会重要空白凭证集中由会计、出纳部门负责保管。

第七条  协会重要空白凭证实行明细核算,按重要空白凭证种类设置登记簿记载。

第八条  重要空白凭证实物应当与账务记载核对一致。

第九条 建立重要空白凭证报告表,综合反映凭证期初库存、本期发生额、本期库存。月末日,各分支机构编制报告表,月初报协会总部,协会总部凭报告表监督、检查所辖机构凭证的领取、使用等情况。

第十条  重要空白凭证人员交接。

重要空白凭证经管人员变动时,严格办理交接登记手续,详细记载交接情况。交接登记簿妥善保管,以备查考。凭证经管人员未办妥交接手续前,不得离岗。

第三章 重要空白凭证管理

第十一条 协会的重要空白凭证包括:银行支票、贷款放款凭证、存款预收收据、客户存款卡及其他重要空白凭证等。

第十二条 重要空白凭证的保管

协会总部的重要空白凭证必须集中存放于会计部门凭证库房(柜),库内建立重要空白凭证保管登记簿,详细记载重要空白凭证的种类、数量、起止号码、出入库时间、领取人签字等内容。协会总部由出纳负责重要空白凭证的管理,各分支机构由分会主任负责领取、保管及核销。

第十三条 重要空白凭证的领取

(一)总部出纳收到印刷厂提交的签收单和重要空白凭证实物,验收无误后,登记重要空白凭证保管登记簿,办理入库。

(二)重要空白凭证的领取和核销,实行分支机构按月领取和核销的办法进行管理。由各分支机构主任按月到总部领取和核销,并在重要空白凭证保管登记簿登记签字。协会重要空白凭证管理人员按各分支机构上月领取的重要空白凭证完全核销无误的情况下,办理领取下月各分支机构需用的重要空白凭证的方法进行严格控制管理。

(三)分支机构领取核销重要空白凭证,必须由主任领取和核销,不得委托他人捎带,领取和核销时必须按规定履行签字手续等。

第十四条 重要空白凭证的核算

总部建立重要空白凭证登记簿,用于核算重要空白凭证的收入、发出及结存,同时按种类设置重要空白凭证使用销号登记簿,严密监控重要空白凭证的领取、使用、作废等情况。

第十五条 重要空白凭证的使用

各分支机构使用重要空白凭证时,必须按顺序号使用,逐份销号,号码必须衔接。如重要空白凭证填写错误,应作废重填,作废时必须加盖作废戳记,并在重要空白凭证使用销号登记簿上注明作废的日期、凭证号码,在备注栏注明此份作废字样。月末日,各分支机构编制报告表送总部 ,综合反映凭证期初库存、本期发生额、本期库存。

第十六条 重要空白凭证的销毁

(一)需要销毁的重要空白凭证集中由总部负责销毁。销毁前,必须填制重要空白凭证销毁清单,由秘书长批准后,登记重要空白凭证保管登记簿

(二)销毁时,应由信贷部门、会计部门共同负责监销。销毁后,填制重要空白凭证销毁表,记载销毁情况。销毁表及销毁清单作会计档案永久保管。

第四章 重要空白凭证的检查与监管

第十七条  重要空白凭证管理的检查由会计和信贷部门共同组织实施,总部出纳每月对分支机构的重要空白凭证使用情况进行详细的销号登记并检查,与分支机构的报告表进行核对,对发现问题,要及时报告。  

第十八条 信贷和会计部门应积极定期组织和参与重要空白凭证的使用和管理的检查工作,及时发现和解决问题。

第二十条 任何时间发现重要空白凭证实物与账载不符,都应当立即追查原因并报告。情节严重的应当报告公安机关。

第五章 附则

第二十一条  本《实施细则》自2008年1月1日起施行。

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